Налоговые льготы для образовательных организаций. Образовательные организации с лицензией вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ) при доле доходов от образования ≥ 90% и не менее 15 штатных сотрудников. Многие не используют эту льготу.

Дробление бизнеса — главный риск. Создание нескольких ИП/ООО для удержания на УСН. ФНС доначисляет налоги по ОСНО за 3 года + пени + штраф 40% при умысле. При недоимке свыше 18,75 млн ₽ — уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

Самозанятые педагоги — скрытые трудовые отношения. ФНС при выездной проверке переквалифицирует в трудовые отношения. Доначисление НДФЛ 13% + страховых взносов ~30% за весь период + пени. Подробнее: трудовые риски.

Блокировка счёта — выяснить основание немедленно. Налоговая задолженность → погасить долг. Непредставление отчётности → сдать немедленно. Срок разблокировки — 1 рабочий день после устранения причины. Подробнее: блокировка счёта.

ккт обязательна при расчётах с физлицами. Отсутствие кассового аппарата при проверке ФНС — штраф 75–100% от суммы расчёта. Контрольная закупка Роспотребнадзора фиксирует нарушения в реальном времени. Подробнее: контрольная закупка.

Частые вопросы

Что делать при блокировке счёта?

Выяснить основание (налоговая задолженность, непредставление отчётности или 115-ФЗ). При налоговой задолженности — погасить долг. При непредставлении отчётности — немедленно сдать. Срок разблокировки — 1 рабочий день после устранения причины. Подробнее: блокировка счёта.

Может ли ИП-репетитор работать на УСН?

Да. ИП вправе применять УСН при оказании образовательных услуг. Ограничения: доход до 265 млн ₽ в год, численность до 130 чел. При работе с самозанятыми педагогами — риск переквалификации в трудовые отношения. Подробнее: трудовые риски.

Нужна ли касса при оказании образовательных услуг?

Да, при расчётах с физическими лицами ккт обязательна. Исключение — расчёты на расчётный счёт от ИП и юрлиц. Отсутствие ккт — штраф 75–100% от суммы расчёта. Подробнее: нарушения и санкции.